Цель данного обзора
– проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.
Изменились правила маркировки табачной продукции
Напомним, что с 1 июля 2019 года на территории РФ запрещены производство и ввоз немаркированной табачной продукции. Кроме того, данные о вводе в оборот, обороте и выводе из оборота табачной продукции должны передаваться в ИС "Честный знак". Порядок маркировки и передачи данных в ИС утвержден постановлением Правительства России от 28.02.2019 № 224 (см. комментарий).
Однако с 5 октября 2019 г. эти правила скорректированы постановлением Правительства РФ от 26.09.2019 № 1250.
Кроме того, изменен перечень сведений, которые подают в ИС участники оборота (см. п. 32, 56, п. 74 постановления № 224).
Центральный банк снизил ключевую ставку до 6,5%
С 20.10.2019 ключевая ставка снижена с 7% до 6,5% годовых. Информация об этом размещена на сайте ЦБ РФ.
Напомним, с 01.01.2016 при расчетах применяется ключевая ставка вместо ставки рефинансирования.
В частности, показатели ключевой ставки применяются при расчете:
Новая форма расчета по страховым взносам
ФНС России приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Впервые по новой форме нужно отчитаться за первый квартал 2020 года (п. 3 приказа от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).
Так, отдельные листы и приложения исключены из отчетности. На титульном листе расчета появились специальные поля, которые нужно заполнять в случае подачи уточненного расчета за обособленное подразделение, которое лишено полномочий по начислению выплат физлицам. Также изменились структура и порядок заполнения раздела 3. Подробный обзор изменений см. в комментарии.
Установлены коэффициенты-дефляторы на 2020 год
Минэкономразвития России приказом от 21.10.2019 № 684 установило коэффициенты-дефляторы на 2020 год. Согласно НК РФ они применяются для исчисления некоторых налогов и торгового сбора. На 2020 год коэффициенты-дефляторы установлены в следующих размерах:
Трудовые проверки будут проводить по новому административному регламенту
22 октября 2019 г. вступил в силу новый Административный регламент по федеральному государственному надзору за соблюдением трудового законодательства (далее – Регламент), утв. приказом Роструда от 13.06.2019 № 160. Прежний административный регламент, утв. приказом Минтруда России от 30.10.2012 № 354н, прекратил свое действие.
Регламентом определяются права и обязанности проверяемых и проверяющих, документы, которые могут быть истребованы во время проверки у работодателя, а также виды, сроки и порядок проведения проверок и иных административных процедур. Новый Регламент приведен в соответствие с требованиями трудового законодательства и других нормативных правовых актов (с учетом внесенных в них в последнее время изменений), регулирующих осуществление федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства. Подробнее о нововведениях см. комментарий.
В 2020 году 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно подавать по новым правилам
Значительные поправки Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) внес в правила уплаты НДФЛ и представления отчетности организациями – налоговыми агентами.
1) Отчетность и уплата НДФЛ организациями с обособленными подразделениями.
Если у организации – налогового агента несколько обособленных подразделений в том же муниципальном образовании, где зарегистрирована головная организация, то можно выбрать, куда отчитываться и платить налог – по месту учета головной организации или по месту учета одного из обособленных подразделений.
Если головная организация находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения – в другом, то отчитываться и платить налог по всем подразделениям можно по месту учета одного из них.
Чтобы применить новый порядок, нужно уведомить налоговую до 1 числа налогового периода. Это решение нельзя изменить в течение года (п. 16 и 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Такие правила действуют с 1 января 2020 года. Если организация решила за 2020 год платить налог по-новому, нужно успеть уведомить об этом налоговую до 1 января 2020 года.
Новые правила принципиально отличаются от действующих сейчас: отчеты подаются и налог платится по месту учета каждого обособленного подразделения.
2) Меняются правила подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Меняется крайний срок подачи отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 1 апреля на 1 марта (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Отчитаться по НДФЛ за 2019 год нужно уже по новым срокам.
Наиболее серьезное изменение: сведения отчета 2-НДФЛ будут подаваться в составе отчета 6-НДФЛ с отчета за 2021 год. Вероятно, для этих целей будет изменена форма 6-НДФЛ. До этого момента придется подавать по-прежнему два самостоятельных документа (п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
3) НДФЛ с процентов по остаткам на счетах
До недавнего времени порядок обложения НДФЛ процентов, начисляемых банком на остатки на счетах, не был определен. С 1 января 2020 г. этот процентный доход будет облагаться НДФЛ в таком же порядке, как и проценты по вкладам по ст. 214.2 НК РФ (п. 10 ст. 2 Закона № 325-ФЗ). Таким образом, не облагаются налогом проценты, начисленные:
С суммы превышения НДФЛ надо заплатить в бюджет. Такой порядок налогообложения контролирующие органы рекомендовали и ранее (см. письмо Минфина РФ от 26.12.2005 № 03-05-01-04/400). Напомним, что НДФЛ с такого дохода обязан исчислить и заплатить банк в качестве налогового агента (п. 4 ст. 214.2 НК РФ).
3) От НДФЛ освобождены единовременные выплаты педагогам
Освобождены от НДФЛ единовременные компенсационные выплаты педагогическим работникам в пределах 1 млн руб. (по государственной программе), право на получение которых возникло с 1 января 2020 года до 31 декабря 2022 года включительно (п. 13 ст. 2 и п. 14 ст. 3 Закона № 325-ФЗ).
4) НДФЛ с выигрыша в казино и игровых автоматах в 2020 году
С 1 января 2020 г. меняются правила исчисления и уплаты НДФЛ с выигрышей граждан в казино и игровых автоматах.
Исчислять налог по истечении налогового периода теперь будет налоговый орган по данным онлайн-касс, полученных от организаторов азартных игр через оператора фискальных данных. Налог исчисляется с положительной разницы между суммой денежных средств, полученной от участника игры, и выплаченной ему.
Игроки обязаны заплатить НДФЛ с выигрыша на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим. Эти правила содержатся в новом п. 3 ст. 214.7 НК РФ (п. 11 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль, порядок ее заполнения, а также формат представления декларации электронной форме. Основные изменения связаны с инвестиционным налоговым вычетом. Поправки следующие.
На титульном листе необходимо указывать код, а также ИНН и КПП по закрытому или изменившему полномочия обособленному подразделению. Лист 02 дополнен новыми кодами для указания признака налогоплательщика. Они предусмотрены для участников регионального инвестиционного проекта, организаций, осуществляющих образовательную, медицинскую деятельность, социальное обслуживание граждан и др. Эти коды необходимо указывать и в остальных листах декларации.
Также в лист 02 добавлены две новые строки – 268 и 269. По ним указывается сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налогового инвестиционного вычета.
Приложение № 1 к листу 02 дополнено новыми строками, по которым указывается налоговая база по доходам от участия в инвестиционном товариществе. В Приложениях № 6 и 6а к листу 02 введена новая строка 098, по которой указывается сумма инвестиционного налогового вычета. Полностью изменено Приложение № 6б к листу 02, в котором рассчитывается налоговая база консолидированной группы налогоплательщиков. Лист 02 дополнен новым Приложением № 7. Оно предназначено для расчета инвестиционного налогового вычета.
Новая форма декларации по налогу на прибыль заполняется с отчетности за 2019 год.
При каких ошибках не нужно подавать уточненные декларации по налогу на прибыль?
Если организация включила в налоговые расходы излишние затраты и занизила налог на прибыль, то по общим правилам она должна подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот налоговый (отчетный) период, в котором допущена ошибка.
Однако если в расходах она учла излишне исчисленную сумму какого-либо налога (например, налога на имущество), то при перерасчете этого налога в сторону уменьшения подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль не нужно. В этом случае излишне исчисленная и отраженная в расходах сумма налога не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль. Поэтому включается во внереализационные доходы для целей налогообложения в том налоговом (отчетном) периоде, в котором организация производит перерасчет этого налога (см. письмо Минфина России от 09.09.2019 № 03-03-06/1/69400).
С 2020 года организации должны платить земельный налог по-новому
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) скорректировал нормы Кодекса, которые касаются порядка уплаты земельного налога. В частности, урегулированы отдельные спорные моменты. Большинство нововведений начнет действовать с 01.01.2020. Подробно они рассмотрены в комментарии.
Что нужно учитывать плательщикам на УСН, ЕСХН и ПСН осенью 2019 года?
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения в порядок применения спецрежимов. К примеру, уточнены правила учета субсидий малыми предприятиями на УСН, расширена сфера применения налоговых каникул. Об остальных новшествах см. в комментарии.
Новые правила представления отчетности по страховым взносам с 1 января 2020 года.
В главу 34 "Страховые взносы" Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены изменения, которые начнут действовать с 01.01.2020. Изменения затронули порядок уплаты взносов как работодателями, так и лицами, которые единолично ведут предпринимательскую или иную профессиональную деятельность (ИП, адвокаты, нотариусы и др. категории). Поправкам посвящен комментарий.
Как быть, если по обособленному подразделению ошибочно сданы отдельные расчеты по взносам?
Расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения не представляются, если организация не наделила это подразделение полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц.
Однако если ошибочно такие расчеты представлены, то организация должна подать уточненные расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения подразделения и по месту нахождения организации. В уточненные расчеты, представляемые по месту нахождения организации, включаются сведения по работникам обособленного подразделения, а по месту нахождения подразделения подаются расчеты с "нулевыми" показателями по всем разделам. При этом на титульном листе расчета, который подается по месту нахождения подразделения, указывается:
Такие пояснения содержатся в письме ФНС России от 22.10.2019 № БС-4-11/21648@.
Как вернуть госпошлину по новым правилам?
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ) внесен ряд изменений в главу 25.3 НК РФ "Государственная пошлина". В основном изменения носят технический характер, но есть и иные существенные нововведения.
Во-первых, расширен перечень случаев, когда госпошлина не уплачивается.
Напомним, что льготы по уплате госпошлины за совершение отдельных юридически значимых действий установлены статьей 333.35 НК РФ.
С 01.01.2020 уплачивать госпошлину не потребуется за внесение в ЕГРН:
Возможность внесения соответствующих записей в ЕГРН предусмотрена Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ. Однако нормы Налогового кодекса на данный момент не предусматривают ни уплату пошлины по ним, ни освобождение от ее уплаты.
С 01.01.2020 этот пробел будет устранен.
Во-вторых, уточнены правила возврата излишне уплаченной госпошлины.
С 01.01.2020 у налогоплательщика появится возможность подать заявление о возврате излишне уплаченной госпошлины через систему Госуслуг. Однако сделать это можно, только если само заявление о совершении юридически значимых действий и уплата госпошлины проходили через Госуслуги. Эти изменения вносятся в п. 3 ст. 333.40 НК РФ (пп. б п. 49 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).
Сейчас заявление о возврате госпошлины должно быть подано только напрямую в госорган (должностному лицу), совершающий действия, за которые платится пошлина. При этом не имеет значения, в каком виде подавалось заявление на совершение действий и как уплачивалась госпошлина.
Изменятся и правила приложения платежных документов к заявлению о возврате излишне уплаченной госпошлины. Так, с 01.01.2020 подлинники платежных документов нужно прикладывать к заявлению, если госпошлина уплачивалась наличными. Если госпошлина уплачена в безналичной форме (в т.ч. и через портал Госуслуг), достаточно копий платежных документов. Если в ГИС о государственных и муниципальных платежах есть информация об уплате госпошлины, документы к заявлению на возврат подавать не нужно (пп. "б" п. 49 статьи 2 Закона № 325-ФЗ).
Новые правила будут применяться при подаче заявления на возврат пошлины после 01.01.2020. В настоящий момент плательщик должен прилагать к заявлению подлинную платежку, только если возвращается вся сумма госпошлины. Копии платежного документа необходимы лишь при частичном возврате госпошлины.
С 01.01.2020 появится дополнительное основание для возврата налогоплательщику излишне уплаченной госпошлины. Так, за возвратом госпошлины можно обратиться, если заявление о совершении юридически значимого действия будет возвращено без рассмотрения должностным лицом (уполномоченным органом).
В настоящее время НК РФ предусматривает возможность возврата госпошлины при оставлении иска без рассмотрения (пп. 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ). Возврат госпошлины в связи с возвратом заявления без рассмотрения не стоит путать с отказом в государственной регистрации прав, ограничений и обременений объектов недвижимости. Госпошлина в данном случае не возвращается, поскольку госорган выносит решение об отказе, а не возвращает заявление.
Это правило установлено в п. 4 ст. 333.40 НК РФ.
В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0):
Добавлены новые возможности в механизм подбора номенклатуры в документах программы:
Маркировка обуви
С 1 марта 2020 года маркировка обуви будет обязательной. С этой даты запрещается ввод в оборот, оборот и вывод из оборота немаркированной обуви (за некоторым исключением). В связи с этим в информационной системе 1С:ИТС появился новый справочник – "Маркировка обуви". В нем подробно изложено, как стать участником системы маркировки, как пройти регистрацию, есть ли отличия для оптовиков и розничных продавцов.
Подробнее см. новости справочника "Маркировка обуви".
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций по:
Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе отразить:
Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".
Справочники хозяйственных операций "1С:БГУ 8"
В связи с введением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций госсектора, изменениями бюджетной классификации и инструкций по учету актуализированы статьи по отражению в программе:
Подробнее см. новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений, Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.
Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"
В справочнике размещены статьи о том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отразить:
Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".
Справочник "Учет при применении УСН"
В справочнике размещена статья о том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учесть расходы на приобретение неисключительного права на программу для ЭВМ в налоговом учете единовременно, а в бухгалтерском учете равномерно в течение срока ее использования.
Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".
Раздел "Отчетность"
В раздел "Отчетность" программы "1С:Бухгалтерия 8" добавлены статьи по составлению:
Справочник кадровика
Из новой статьи справочника можно узнать, как оплачивать работу в повышенном размере в ночное время – только из оклада или с учетом компенсационных и стимулирующих выплат?
Кроме того, добавлен материал, посвященный гарантиям для беременных сотрудниц. В нем разъяснен порядок перевода женщины на работу, исключающую воздействие неблагоприятных факторов, а также возможность сокращения для нее рабочего дня в случае отсутствия подходящих для перевода должностей.
Подробнее см. новости Справочника кадровика.
Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"
В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):
В Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" госсектора добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):
Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".
Бизнес-справочник: правовые аспекты
В новой статье содержится ответ на вопрос, нужно ли оформлять путевой лист в случаях, когда транспорт используется не в коммерческих целях, а исключительно для собственных нужд (например, для перевозки сотрудников).
Подробнее см. новости Бизнес-справочника.
Справочник "Онлайн-кассы"
С 1 июля 2019 года при зачете предоплаты (аванса) от покупателя необходимо применять онлайн-кассу и пробивать чек (БСО). В некоторых случаях закон разрешает оформлять один чек (БСО) по итогам расчетного периода. В справочник добавлена статья о порядке оформления продавцом кассового чека при зачете предоплаты (аванса).
В еще одной новой статье перечислены лица, которые вправе до 01.02.2021 не отражать в чеке наименование товаров (работ, услуг).
Подробности см. в новости справочника "Онлайн-кассы".
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
Вопрос месяца: Как оформить отпуск директора, который является единственным работником организации?
Ответ:
На период отпуска директора можно либо принять временного сотрудника, либо оставить возможность директору подписывать всю управленческую документацию.
Руководитель организации является одновременно ее сотрудником, поэтому его права и обязанности в области трудовых отношений регулируются трудовым законодательством (ст. 273, ст. 274 ТК РФ). Так, ему, как и любому другому работнику, предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ).
В то же время руководитель является исполнительным органом юридического лица в соответствии с гражданским законодательством и на период его отпуска он освобождается только от исполнения трудовых обязанностей. Но обязанности единоличного исполнительного органа он может выполнять.
Что касается передачи кому-либо своих полномочий, то тут можно поступить следующим образом. Согласно ч. 1 ст. 59 ТК РФ на период отсутствия работника (в данном случае – отпуск директора) по срочному договору можно нанять работника, который будет исполнять обязанности отсутствующего. Напомним, что срочный трудовой договор может быть заключен на любой срок, но не более 5 лет (ч. 1 ст. 58 ТК РФ).
Таким образом, до ухода в отпуск директор может заключить срочный трудовой договор с временным работником, принятым на должность исполняющего обязанности директора. Такому сотруднику необходимо выдать доверенность за подписью директора на совершение действий от имени организации (ст. 185 ГК РФ).
Другие интересные вопросы за последний месяц:
Вопрос месяца (для госсектора): Как отразить в учете приобретение основного средства за счет разных КБК?
Ответ:
Для учета вложений в основные средства применяется счет 106 01 (п. 130 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н). Исходя из порядка формирования первоначальной стоимости имущества, на этом счете могут аккумулироваться расходы, оплачиваемые по разным кодам бюджетной классификации.
Если расходы проводились за счет разных КБК, в разрядах 1 – 17 номера счета 106 01 ставятся коды в соответствии с экономическим содержанием операции. По окончании формирования на этом счете первоначальной стоимости объект принимается к учету на счет 101 00, в разрядах 5 – 17 которого указываются нули (п. 2 инструкции, утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н, далее – Инструкция № 162н). Иное может быть предусмотрено требованиями целевого назначения выделенных средств.
Рассматриваемые операции отражаются записями (п. 7 Инструкции № 162н):
Дебет КРБ ХХХХ0000000000000 1 101 11 310 Кредит КРБ (КБК1) 1 106 11 310 – принято к учету имущество по стоимости, сформированной по КБК1;
Дебет КРБ ХХХХ0000000000000 1 101 11 310 Кредит КРБ (КБК2) 1 106 11 310 – принято к учету имущество по стоимости, сформированной по КБК2.
Раздел, подраздел в номере счета 101 00 ставится в зависимости от функции, которую выполняет учреждение.
Другие интересные вопросы за последний месяц (для госсектора):
Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru
По материалам https://its.1c.ru/docs/hot/
